所得税费用是什么?
[私募资讯] 时间:2025-05-31 13:26:57 来源:砺山带河网 作者:私募资讯 点击:17次
所得税费用是企业所承担的所得税,属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税,而是由当期所得税和递延所得税之和构成,即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
计提所得税时,借方为所得税费用,贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时,借方为应交税费-应交所得税,贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况,不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税,累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面,一般企业的税率为25%,高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策,对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时,执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目,然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目,然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目,并通过银行存款支付。最后,将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目,并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时,所得税费用(或收益)等于当期所得税加上递延所得税费用(或减去递延所得税收益)。计提时,会计分录为借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
计提所得税时,借方为所得税费用,贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时,借方为应交税费-应交所得税,贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况,不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税,累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面,一般企业的税率为25%,高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策,对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时,执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目,然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目,然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目,并通过银行存款支付。最后,将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目,并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时,所得税费用(或收益)等于当期所得税加上递延所得税费用(或减去递延所得税收益)。计提时,会计分录为借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
(责任编辑:货币)
相关内容
- 火币网怎么交易比特币
- 数字货币FIL价格
- Virtuals Genesis数据揭秘:打新平均收益达32倍,超募比例决定回报率
- 赤峰黄金收盘跌4.95%,主力资金净流出2.11亿元
- 股票交割方式
- 2025年度“韶关市民保”上线
- The DeFi project supported by the Trump family confirmed the rumor of issuing coins: no pre-sale, non transferable, 63% public sale
- 国中水务收盘涨4.31%,主力资金净流出1.13亿元
- 美国SEC指控Unicoin及其高管涉嫌1亿美元发行欺诈,误导逾5000名投资者
- 综艺股份收盘跌6.06%,主力资金净流出2.02亿元
- 手机贷上征信报告吗?对手机贷不是很清楚。
- 四川长虹收盘涨10.01%,主力资金净流出14.06亿元
- 洪水像什么什么似的-洪水像什么什么似的向前奔腾顷刻间淹没了整个村庄
- 海马汽车多少钱-海马汽车多少钱一台
精彩推荐
- 洁雅股份:拟对接国际品牌供应链业务,未来利润增长主要依赖存量业务和新品类拓展
- 川发龙蟒:股票交易连续 2 个交易日收盘价涨幅偏离值累计超过 20%
- 11月份张家界穿什么
- 比特大陆福利怎么样
- z字怎么挖
- 币股园交易平台是国家允许的吗
热门点击
- ok币 views+
- 欧亿交易所怎么样。 views+
- 十大虚拟货币交易平台app views+
- 欧易交易所下载 views+
- okx交易所app官网 views+
- 易欧app官网下载 views+
- 数字货币交易所 views+
- okx交易所app官网链接 views+
- 欧易正规 views+
- OK交易所官网入口登录 views+